Код уточнения в рсв 1 расшифровкаг. Уточненный расчет по страховым взносам

Что понимать под корректировкой расчетов по взносам?

Корректировка РСВ за прошлый год или иные периоды — это процедура, предполагающая:

Отправку в ведомство, принимающее отчетность (либо принимавшее ее на момент предоставления первичного отчета), расчета, в котором стоит отметка, что он — уточненный (корректировочный).
Указание в соответствующем расчете правильных данных — в тех графах, в которых были обнаружены ошибки.

При этом те данные, что не были изменены в сравнении с первичным расчетом, дублируются (полностью или частично в соответствии с инструкциями по заполнению конкретных форм).

Расчеты по взносам (иногда сокращенно именуемые РСВ) с 2017 года документируются по форме единого расчета (утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Единый расчет сдается в ФНС. В нем отражаются все страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские), кроме взносов на травматизм, по которым отчетность сдается с применением формы 4-ФСС, предоставляемой в Фонд социального страхования.

Ранее для документирования расчетов по пенсионным и медицинским взносам применялась форма РСВ-1. Расчет 4-ФСС до 2017 года отражал данные по взносам на травматизм, нетрудоспособность и материнство.

В каких случаях корректировка РСВ обязательна?

Корректировка единого расчета по взносам обязательна, если:

При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны — даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.

Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность. Например, если:

сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие — нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный — вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Расчет должен быть откорректирован в предусмотренные законом сроки. Если этого не будет сделано, то в отношении плательщика могут быть применены санкции со стороны ФНС.

Несоблюдение сроков сдачи корректировки: правовые последствия

Корректировка единого расчета должна быть сдана не позднее наступления крайнего срока сдачи расчета — 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В этом случае никаких санкций в отношении плательщика не последует. Если ошибка обнаружена по истечении указанного срока, то:

В случае ее обнаружения и исправления до того, как выявит ошибку ФНС при проверке, санкций не будет при условии, что ошибка:

не связана с занижением налоговой базы;
связана с занижением налоговой базы, но плательщик перечислил недостающую сумму взносов и пеней до подачи корректировочного РСВ.

В случае ее обнаружения и исправления позднее — уже возможен штраф.

Появление повода для штрафа и его величина зависят от категории ошибок. Их можно подразделить на:

Ошибки, поименованные в п. 7 ст. 431 НК РФ, — мы писали о них выше.

При их обнаружении ФНС направит плательщику требование об уточнении данных по ТКС или на бумаге — в зависимости от способа сдачи первичного расчета. В течение 5 рабочих дней (если отчет сдан по ТКС, если в бумажном виде — в течение 10 рабочих дней) страхователь должен исправить ЕРСВ и передать его в налоговую. Если ответа не последует, то расчет не будет считаться сданным и плательщика оштрафуют на сумму 5-30% от долга по взносам, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.

В этом случае штраф составит:

20% от долга по взносу — если работодатель перечислит взносы по заниженной базе, а после — не осуществит необходимой доплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ);
20% от долга по взносу, но не менее 40 000 рублей — если работодатель занизит базу вследствие грубых ошибок в учете (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Прочие ошибки.

ФНС предложит их исправить в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорирование требований может привести к штрафу в 5000 рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ).

Как скорректировать единый расчет по взносам (за прошлый год и другие периоды)?

Корректировка единого расчета характеризуется следующими нюансами:

Корректировочная форма расчета должна использоваться в версии, действовавшей на момент сдачи первичного расчета (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Тот факт, что расчет — корректировочный, отражается посредством проставления на титульном листе документа в поле «Номер корректировки» цифры 1 (при последующих корректировках — 2, 3 и т. д.).
При корректировке сведений в разделе 3 расчета в уточненном расчете указываются правильные данные только по тем физлицам, сведения о которых ранее были приведены с ошибками.

То есть правильные сведения не дублируются с первичного расчета.

При этом в строке 010 всякий раз приводится номер корректировки — по аналогии с титульным листом.

Если корректировочный расчет сдать до истечения срока предоставления первичного (30-е число месяца, идущего за отчетным периодом), то отчетность будет считаться сданной в день предоставления корректировки.
Если ФНС обнаружит в первичном расчете ошибку, свидетельствующую о занижении базы для взносов, и проинформирует о ней плательщика до получения корректировочного расчета, то плательщик взносов будет обязан уплатить доначисления и пени и только после этого предоставить уточненный расчет.

Изучим теперь некоторые общераспространенные сценарии корректировки единого расчета.

Не знаете свои права?

Сценарии корректировки единого расчета: как заполнять документ?

Для примера мы можем рассмотреть следующие сценарии:

Когда компания не указала в первичном расчете сведения о выплатах (и взносах по ним) на определенного сотрудника. Например, если речь идет о сотруднице, находящейся в декрете (поскольку на выплаты ей взносы не начисляются, ответственный специалист может забывать указать сведения о ней в расчете).

Чтобы откорректировать базу по взносам в рассматриваемом сценарии, нужно сдать в ФНС единый расчет, в котором будут продублированы все данные, кроме раздела 3. Раздел 3 нужно заполнить только в части сведений о сотруднице в декрете. При этом если на титульном листе будет стоять номер корректировки 1, то в разделе 3 — номер корректировки 0, так как на данную сотрудницу сведения мы сдаем впервые.

Когда нужно исправить персональные данные о сотруднике (как вариант, по запросу ФНС).

В этом случае подразделы 3.1 и 3.2 раздела 3 на сотрудников с ошибочными персональными данными требуется составить в 2 экземплярах (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

В первом экземпляре в подразделе 3.1 дублируется все, что было в первичном по сотрудникам, сведения о которых были указаны неверно. При этом в полях 190-300 в подразделе 3.2 проставляются нули в суммовых показателях.

Во втором экземпляре заполняются подразделы 3.1 и 3.2 без ошибок — по данным сотрудникам.

По сотрудникам, в персданных которых нет ошибок, раздел 3 предоставлять не нужно.

Остальные листы расчета, как и в первом сценарии, должны быть точным дубликатом тех, что присутствовали в первичном документе (не считая титульного листа — с номером корректировки).

Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).

Такие командировочные, как и те, на которые начисляются взносы, подлежат отражению в расчете (письмо ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

Величина суточных отражается в полях 030 и 040 в приложении № 1 к разделу 1. Остальные разделы, кроме раздела 3, нужно продублировать. Раздел 3 формируется только с указанием данных о командированном сотруднике.

Теперь — о корректировке РСВ, представленного формой РСВ-1.

Как и зачем корректировать отчет РСВ-1?

Рассматриваемый документ не применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако если речь идет о корректировке РСВ за прошлые годы (2016 год и ранее), то используется именно форма РСВ-1 (ст. 23 закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты» от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

При подготовке корректировочного отчета РСВ-1 нужно иметь в виду, что:

Вместе с уточненным отчетом сдается копия первичного, в которой не должно быть никаких изменений.
Тот факт, что форма уточняющая, удостоверяется проставлением знака X напротив поля «корректирующая» в подразделе 6.3 раздела 6 документа.
Разновидность уточненного отчета РСВ-1 — документ с признаком «отменяющая». Он применяется, если нужно сообщить в ПФР о том, что все ранее предоставленные данные о страховых расчетах неактуальны. Например, если выяснится, что работнику была ошибочно начислена зарплата.

Тот факт, что форма «отменяющая», обозначается проставлением в подразделе 6.3 раздела 6 документа знака X напротив соответствующего поля. При этом подразделы 6.1, 6.2 документа и графа 3 в подразделе 6.4 заполняются обязательно, остальные — нет.

В каком виде сдавать корректировки?

Форма корректировочного единого расчета сдается в ФНС в электронном виде, если в документе указываются данные более чем по 25 сотрудникам.

Корректировка по РСВ-1, сдаваемая в ПФР (при уточнении данных за отчетные периоды до 2017 года), предоставляется:

в электронном виде, если в документах отражаются данные более чем на 24 застрахованных сотрудника;
в бумажном или электронном виде (по желанию плательщика взносов) — в иных случаях.

Электронный формат отчетности предполагает наличие квалифицированной ЭЦП.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

За несоблюдение установленного способа сдачи отчетов в ПФР предусмотрен штраф — 1000 рублей, при сдаче отчетов в ФНС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей. Но в обоих случаях отчетность, сданная в бумажном виде, считается предоставленной.

То, как сдать корректировку РСВ 2017 года или более раннего периода, зависит от типа РСВ. Это может быть единый расчет (применяется с 01.01.2017) или форма РСВ-1 (для корректировки сведений по пенсионным и медицинским взносам за периоды до 01.01.2017). При подготовке уточненных расчетов нужно применять формы отчетности, действовавшие на момент сдачи первичной отчетности.

В РСВ-1 представлена информация по насчитанным и выплаченным средствам в Медицинский и Пенсионный фонды федерального страхования.

Необходимость в предоставлении

Отчетный документ вида предоставляется 4 раза в год. Сроки передачи документа:

до 15 мая за 1 квартал;
до 15 августа за полугодие;
до 15 ноября за 9 месяцев;
до 15 февраля за год.

Можно сдавать РСВ-1 в электронном виде, сроки сдачи:

до 20 мая за 1 квартал;
до 20 августа за полугодие;
до 20 ноября за 9 месяцев;
до 20 февраля за год.

Если создание предприятия произошло в середине года, то отчет предоставляется в ближайший период. Документы передаются в Пенсионный фонд, с добавлением версии на электронном носителе.

Страхователь отправил отчет, но позже обнаружил ошибку, что делать? Нужно составить уточняющий отчет! Неточность может привести к неверной итоговой информации, из-за чего искажаются показатели в сторону занижения или увеличения окончательной суммы.

Согласно закону №212-Ф3 при занижении получившегося результата страхователь обязан составить уточненный отчет и передать Пенсионному фонду.

информация по уплате страховых взносов цифра 1 .

Если основой исправления является информации по сумме уплаченных страховых взносов , то в соответствующей линии («Причина уточнения») ставится цифра 2 .

Камеральная проверка по предъявленному документу длится до трех месяцев. До внесения изменений, нужно доплатить недостающую сумму с добавлением пени, чтобы при подаче бумаг недоплаченные ранее средства поступили на счет в ПФР. В корректировочном докладе непременно уменьшите сумму налога на доход, ведь внесенные средства страховых взносов уменьшат облагаемую базу.

Действия без допущения ошибки

Для того чтобы страховщику скорректировать базу, необходимо новое обстоятельство, требующее дополнительных изменений.

Пример такой ситуации: сотрудник решил уволиться до наступления отпуска, но сумма отгула уже учтена в отчете. Получается, вы произвели излишнее начисление. Это по законодательству не является ошибкой!

В таком случае организации нужно обратиться в Пенсионный фонд и представить скорректированную базу. Исходя из статьи 278.1 НК РФ , излишние средства включат в консолидированную налоговую базу.

Контролеры выявили ошибку — что делать

В ходе контролеры могут выявить ошибку. Она может быть следующего характера :

Неточность в цифрах, не влияющая на сумму страховых взносов.
Несоответствие в момент округления суммарных показателей.
Преуменьшение совокупности страховых взносов.

Данной организации на юридический адрес отправят письмо, содержащее настояние о разъяснении, оно считается полученным после истечения 6 рабочих дней. Представить исправленный отчет необходимо строго в течение 5 дней.

Если ошибка заключалась в том, что не начислены в Пенсионный фонд средства за работника, то нужно предоставить корректирующую информацию персонифицированного учета за период, в котором вынесено данное решение в результате проверки.

Ни при каких обстоятельствах нельзя не принять во внимание настояние о предоставлении разъяснений! Существуют определенные меры наказания — это могут быть штрафы в размере 20% от недоимки.

По истечении от 10 до 15 дней, если ответный результат не получен, контролеры самостоятельно исправят неточности в форме РСВ-1, чтобы закончить камеральную проверку. Но расчет по личным материалам останется без изменений.

Работники филиала персонального учета могут скинуть результаты компании в долю браковки. Тогда персонал ничего не получит на личный счет страхового пенсионного стажа, они вправе предъявить претензию по этому поводу. Контролеры вправе исправить самостоятельно суммы, не учитывая дополнительных сведений.

Работники данных предприятий должны пригласить руководство организации для корректировки, но на практике такое редко случалось. По статистике, организации, имеющие штат менее 50 сотрудников, не часто приглашаются на корректировку.

Проведение

Если нужно отправить корректировку до конца ближайшего квартала, то сделать уточненное вычисление необходимо за тот период, исправить часть 6. В части 6 графы 3 в поле «Исходная» необходимо указать символ «Х».

Поле с заметкой «Номер уточнения» обозначьте числами «001». Оставшееся заполнение производится в стандартном порядке, с внесением верной информации.

Если была замечена ошибка после завершения предстоящего квартала, то корректировка РСВ-1 регистрируется в стандартном порядке. Требуется составить графы части 6 в уточняющем расчете следующим образом:

Запишите верные итоги в части 6 графы 4 (данные о выплатах и других награждениях, начисленных во благо физического лица).
Дайте верную информацию в части 6 графы 5 (итог начисленных страховых выплат).
Не вносите коррективов в части 6 графы 6 (если заполняли его первично).
Заполните часть 6 графы 7, если ошибкой было еще и занижение выплат по добавочным тарифам.
Обязательно внесите правильную информацию в часть 6 графы 8 (это верные сведения о стаже работника, которые отразятся на его лицевом счете).

Причины уточнения

Согласно законодательству, имеется три основания для уточнения расчета:

Перемена по страховым выплатам и добавочным тарифам в Пенсионный фонд.
Поправка итоговых начисленных страховых выплат на обязательное пенсионное страхование.
Изменение сумм по взносам в ФФОМС или других коэффициентов, не изменяющих информацию личного учета.

Заполнение отчета

«Корректирующая» РСВ-1 используется при внесении информации за предыдущие периоды. Исправления регистрируются при помощи документов: «Перерасчет страховых взносов» и «Акт проверки страховых взносов». При изменении дохода в сторону уменьшения перерасчет осуществляется датой начального получения дохода. Вся изначальная история перерасчетов сохраняется, изменяется только «корректирующая» часть.

Какие происходят действия:

в части 4 корректируются записи счетов;
в части 6 меняется информация о стаже;
заполняется линия о календарном годе;
вносятся данные в линии об отчетном периоде.

В части 2 графы 1 данные не изменяются.

Известно, что отменяющий вид документа передается вместе с исходной бумагой за ошибочный период. Если произошло переоформление страхователя, во время составления отменяющего вида бумаги необходимо заполнить графу о регистрационном номере в ПФР в исправляемый период. В линию с видом отменяющая вносится обозначение «Х». Потребуется выбрать тип договора, он может быть трудовой или гражданско-правовой. Обычно используют опись АДВ-6-2.

В единичном расчете в строке, требующей вписать номер корректировки, указывается «000». Уточненный расчет будет иметь последовательный номер «001». В линии о типе корректировки внесите причину пересдачи расчета, как известно, их всего 3.

Распространенные ошибки

Распространенные ошибки при заполнении вида РСВ-1:

Отчетные данные, неизменные в течение года – это страховые взносы по линии 100.
Правильность отраженных сведений в линиях 140-143.
Верность переданных данных о численности физических лиц.

Дополнительно осуществите проверку выплат в ПФР.

На первом плане должны быть работники, находящиеся в РФ временно. При длительном (более полугода) сотрудничестве нужно получить на них документ (СНИЛС). Часто забывают вносить данные о сотрудниках, находящихся в декрете и в отпуске без содержания. Сверяйте информацию о подрядчиках, выплаты которым не производились, но заключен договор.

На сайте ПФР www.pfrf.ru есть специальные программы, с их помощью можно проверять правильность РСВ-1 до отправления.

Особенности составления отчета по форме РСВ-1 представлены на данном видео.

Добрый день! При отправки корректирующего отчета в Пенсионный фонд в РСВ поставила тип корректировки 1, в связи с корректировкой количества застрахованных лиц. Пенсионный фонд не принял отчет из-за типа корректировки. Какой тип корректировки нужно указать в связи с корректировкой застрахованных лиц. Как оформить причина уточнения в РСВ-1, какая расшифровка?

Ответ

В поле «Тип корректировки» указывают код причины сдачи уточненного расчета: 1 - уточнение Расчета в части уплаты страховых взносов (в т. ч. по дополнительным тарифам); 2 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в т. ч. по дополнительным тарифам); 3 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета о застрахованных лицах.

В Вашем случае правильнее будет указать тип корректировки -2, т.к. 1 тип указывается при уточнении Расчета в части уплаты страховых взносов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Номер корректировки

Любовь Котова ,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Заполнение

Пункт 37 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считается пунктом 31 настоящей редакции, подпункты 37.1-37.4 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считаются соответственно подпунктами 31.1-31.4 настоящей редакции - .

В случае если плательщик страховых взносов не менял своего местонахождения и регистрационный номер у плательщика не менялся, то при заполнении реквизит "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период" не заполняется.
(Абзац дополнительно включен с 7 августа 2015 года )

В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего обязательным является заполнение реквизита "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период".

В "отменяющей" форме заполняются поля по "Тип корректировки сведений" включительно и код категории застрахованного лица.

По итогам выездной проверки ПФР доначислил страховые взносы

В этом случае подайте уточненный РСВ-1 за 2016 год. Укажите доначисленные взносы в строке 120 раздела 1 и разделе 4. Включите в расчет разделы 6 с типами «исходная» и «корректирующая». На титульном листе уточненного расчета укажите:

в поле «Календарный год» – «2016».

В строке 120 раздела 1 и разделе 4 приведите сумму перерасчета страховых взносов.

Разделы 6 заполните по тем сотрудникам, по которым скорректировали сведения. В подразделе 6.1 в графах 1–3 укажите фамилию, имя и отчество сотрудника в именительном падеже. В графу 4 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).

Раздел 6 с типом «исходная» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите сведения о периоде, в котором фактически подаете уточненный расчет:

в поле «Календарный год» – год (2017 год или позже);
в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год в 2017 году или позже).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» поставьте отметку напротив поля «исходная». Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняйте.

В подразделе 6.6 раздела 6 с типом «исходная» укажите периоды до 2017 года, за которые скорректировали сведения, а также суммы доначисленных взносов.

Раздел 6 с типом «корректирующая» оформите так. В подразделе 6.2 в поле «Отчетный период (код)» укажите информацию о периоде, за который исправляете сведения:

в поле «Календарный год» – год (до 2017 года);
в поле «Отчетный период (код)» – код отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев или год до 1 января 2017 года).

В подразделе 6.3 отметьте тип корректировки сведений «Корректирующая». В полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите отчетный период и год корректируемого периода.

В подразделах 6.4, 6.5 укажите правильные данные (о суммах выплат и страховых взносов) за корректируемый период. В подразделе 6.7 отразите суммы выплат, по которым доначислили страховые взносы. Подраздел 6.6 в разделе 6 с типом «корректирующая» не заполняйте.

Сведения о корректировках внесите в подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета».

Если перечисляете страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017, то нужно платежку составить по правилам для уплаты налогов со своими КБК!!!.

к меню

Пример заполнения уточненного расчета по форме РСВ-1 за периоды до 2017 года

Отделение ПФР провело в ООО «Гаспром» выездную проверку по страховым взносам за 2014–2016 годы. Контролеры выявили малюсенькую недоимку взносов на обязательное пенсионное страхование – 400 руб. Взносы доначислили на выплаты июня 2015 года сотруднице Е.В. Петровой.

Решение о привлечении к ответственности вступило в силу в феврале 2017 года. В I квартале 2017 года ООО «Гаспром» подала в отделение ПФР уточненный расчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

На титульном листе уточненного расчета РСВ-1 указываем:

в поле «Отчетный период (код)» – «0»;
в поле «Календарный год» – показатель «2016»;
в поле «Номер уточнения» – 001 (раньше корректировок не было);
в поле «Причина уточнения» – показатель «2».

Примечание : в поле "Причина уточнения" указывается код причины предоставления уточненного Расчета и обозначается: "1" - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), "2" - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам), "3" - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

В строке 120 раздела 1 и раздела 4 расчета ставим сумму доначисленных страховых взносов – 400 руб. В столбце «Основание для перерасчета страховых взносов» раздела 4 ставим код «2» – доначисление по итогам выездной проверки.

Раздел 6 с типом «исходная» нужно оформить так. В подраздел 6.2 «Отчетный период» раздела 6 вписал:

в поле «Календарный год» – «2017»;
в поле «Отчетный период (код)» – «3» (I квартал).

В подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» в поле «исходная» поставим символ «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» этого подраздела не заполняем.

В подразделе 6.6 исходного раздела 6 указываем:

в первой строке – «6», «2015» и «400,00»;
в поле «Итого» – «400,00».

Обязательно нужно включить в расчет корректирующий раздел 6 с правильными суммами взносов на обязательное пенсионное страхование за полугодие 2015 года.

к меню

Корректировка и сдача уточненного расчета по форме РСВ-1 ПФР

1. Перед заполнением "уточненки" РСВ-1 ПФР, рекомендуется сделать пересчет сумм и оформить его бухгалтерской справкой, на основании которой выполняются записи в бухгалтерском и в налоговом учете. Уточненный расчет выполняется по той форме, которая была действительна в том отчетном периоде, который уточняется. При этом необходимо «уточненке» писать корректные данные, как будто вы заносите их впервые . Разница между первичными и скорректированными показателями фигурировать в расчете не будет.

2. К корректировке РСВ-1 приложите исправленные сведения персонифицированного учета по застрахованным лицам, данные которых корректируются. Сведения готовятся по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (абз. 5 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Возможно, что в ПФР РФ попросят представить те сведения персонифицированного учета, в которые вносятся корректировки. То есть с поправленной отчетностью вам нужно подавать еще и ошибочные листы, содержащие персонифицированные начисления.

3. На титульном листе «уточненки» по РСВ-1 в поле «Номер корректировки» запишите порядковый номер изменяющего расчета. Так, если вы первый раз подаете уточненный расчет за конкретный период, поставьте 001. В случае повторного исправления - 002 и т. д. Также, если подается «уточненка» за 2014 год, на титульном листе формы заполните строку «Тип корректировки». Для этого нужно выбрать одно из значений: 1, 2 или 3. Это код причины предоставления уточненного расчета: 1 - для случая, когда вы уточняете уплату пенсионных взносов, 2 - если поменяли суммы пенсионных начислений, 3 - для ситуации, когда «уточненка» подается из-за корректировки взносов на медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения персучета (абз. 3 и 4 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

4. К расчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором объяснить причину корректировки и ее содержание, или вместо письма приложить бухгалтерскую справку, на основе которой сделана корректировка формы РСВ-1.

5. Уплатите недоимку и пени, если срок уплаты взносов по первоначальному расчету уже прошел, до подачи уточненного расчета.

к меню

Как внести изменения в персонифицированный отчет

Форму РСВ-1 ПФР нужно использовать и при подаче уточненных данных персонифицированного учета за периоды начиная с 2014 года. Если подаете уточненный расчет до наступления срока представления расчета за следующий отчетный период, заполните в нем раздел 6 с типом «исходная». В разделе 6 с типом «исходная» сведения укажите в обычном порядке, а вот подраздел 6.6 заполните с учетом корректировки.

Если подаете уточненный расчет после этого срока, включите раздел 6 в состав текущего расчета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Уточненный раздел 6 представляется вместе с разделом 6 за текущий отчетный период с типом «исходная».

Вот что нужно будет сделать:

заполняйте раздел 6 по форме и правилам, которые действовали в том периоде, за который вносите корректировки;
заполните в обычном порядке подраздел 6.1 и подраздел 6.2 ;
проставьте тип корректировки в подразделе 6.3 , в нем же укажите код отчетного периода и год, данные которого исправляете. Поле «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» заполняйте только в тех случаях, если получали другой номер. Например, при перерегистрации;
укажите в подразделах 6.4 , 6.5 и 6.7 правильные сведения;
скопируйте сведения (если они были) из исходной формы в подраздел 6.6 .

Помните, данные корректирующей формы полностью заменяют собой сведения , ранее отраженные в лицевом счете сотрудника. Поэтому наряду с исправленными показателями укажите в корректирующей форме и те данные, в которых ошибок не было.

к меню

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ по уточненке РСВ-1

Уточнять ли расчет РСВ-1, если ошибка только в страховом стаже?

Да, необходима уточненка. Но сдать корректировки надо только на тех сотрудников, у кого сведения ошибочны. По остальным раздел 6 исправлять не требуется. В корректирующий раздел 6 нужно перенести все сведения из исходной формы, а стаж записать новый.

Как уточнять расчет РСВ-1, если начислена зарплата за прошлый год?

Ничего исправлять не требуется. Зарплату компания доначислила во втором квартале. Значит, и взносы надо начислить в этом же периоде и отразить начисленную сумму в строках 111–113 раздела 1, а также в разделе 2 формы РСВ-1 за полугодие.

Уточнять ли расчет РСВ-1, если найдена ошибка, а сотрудник уже уволился?

Да, надо уточнить. Но только если в уже сданных сведениях о работнике неверно отражены выплаты, взносы или стаж. Если компания доначислила зарплату, надо сдать исходный раздел 6 за полугодие с выплатами и начисленными взносами, но без стажа.

Нужно уточнять расчет, если доплатили взносы за прошлые периоды?

Уточнять РСВ-1 не надо. Оплаченные суммы надо показать в том периоде, в котором компания их перечислила в бюджет. К примеру, если в июне компания погасила долг за прошлый год, то их надо показать в строке 143 раздела 1 РСВ-1 за полугодие.

к меню

Уточняющий расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
«Уточненка» в ПФР сдается в течение двух месяцев после окончания отчетного периода. Если ошибка обнаружена позже, то ее надо отражать в текущей отчетности по строке 120 раздела 1 с расшифровкой суммы в специальном разделе 4 расчета. Также при необходимости корректируются сведения персучета.

«Уточненки» по взносам за 2016 год и более ранние периоды нужно представлять в фонды

Расчеты по страховым взносам за 2016 год и «уточненки» за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов должны направлять в территориальные органы ПФР и ФСС, а не в инспекции. При этом уточненная отчетность представляется по формам и форматам, которые действовали в соответствующем расчетном периоде. Об этом проинформировали специалисты ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Это подробная инструкция для правильного заполнения отчетности в ПФР. Индивидуальных сведений и стаже сотрудников в ПФР - СЗВ-СТАЖ. Сведения на страховой стаж.
СЗВ-КОРР нужна, чтобы исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. Неверно записали периоды работы. Какой неверный код стажа в РСВ, либо в форме СЗВ-СТАЖ

Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.

Уточненный расчет по страховым взносам. Правила представления

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ - Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:

не отражение или неполное отражение сведений;

ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Заполнение уточненного расчета

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).

Исправление ошибок третьего раздела

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190-300.
Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Сроки представления корректировок

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным. Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.

Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.